22/04/10

Calcolo degli anticipi su RIBA o Fatture

Abbiamo due casi distinti:

  • Accredito diretto in Conto Corrente che causa uno scoperto (condizioni come il C/C). C'è un limite di Fido;
  • Conto transitorio fruttifero salvo buon fine (SBF): le condizioni specifiche sono di solito diverse (più convenienti) rispetto all'apertura di credito in C/C. Sono definiti "Autoliquidantesi": si liquida automaticamente e quindi è più gradito alla banca. Il limite è costituito dal "Castelletto SBF". Si ha un ricorrente utilizzo dell'anticipo di fatto.
ACCREDITO DIRETTO IN C/C

La registrazione della anticipazione avviene in conto corrente lo stessi giorno dell'operazione, mentre la valuta è pari alla data di scadenza degli effetti maggiorata di giorni valuta:
  • 10 gg se il titolo ha scadenza definitiva ed è pagabile su piazza;
  • 20 gg se il titolo ha scadenza definitiva ed è pagabile fuori piazza;
  • 30 gg se il titolo è a vista ed è pagabile su piazza;
  • 25 gg se il titolo è a vista ed è pagabile fuori piazza;
ESEMPIO DI CALCOLO

Un'impresa compie con la propria banca le seguenti operazioni in C/C:
  1. 1/1: ripresa del saldo del trimestre precedente = 1000 Euro
  2. 6/1: presentata all'incasso una Ri.Ba di 3000 Euro fuori piazza. Scadenza 12/2 accolta in anticipazione dalla banca (20gg)
  3. 12/1: prelievo di 2000 euro
Estratto conto:

Data

Valuta

Descrizione

A.V/Debitori

A.V/Creditori

1/1

31/12

Ripresa saldo

1000

6/1

4/3

Anticipo RiBa

3000

12/1

12/1

Prelievo

2000


Staffa:

Valuta

Saldi

Giorni

Numeri Debitori

Numeri Creditori

31/12

1000 (1° saldo liquido)

12

12000

12/1

-2000

51

51000

12/1

-1000 (2° saldo liquido)

4/3

+3000

4/3

+2000 (3° saldo liquido)




CONTO TRANSITORIO FRUTTIFERO SALVO BUON FINE (SBF)

Due conti:
  • Conto Corrente ordinario;
  • Conto transitorio Fruttifero SBF.
1) Sul conto anticipi la banca accredita gli anticipi con valuta pari alla scadenza maggiorata dei giorni valuta.
2) Sul conto anticipi vengono stornati gli anticipi con valuta pari al giorno dell'operazione per dare seguito ad un accredito in C/C.
3) Sul C/C si generano accrediti con data valuta e contabile coincidenti con lo stato dello storno.

ESEMPIO (stessi dati di prima)

Estratto conto del conto anticipi

Data

Valuta

Descrizione

A.V/Debitori

A.V/Creditori

6/1

4/3

Anticipo RiBa

3000

6/1

6/1

Storno RiBa

3000



Staffa conto transitorio fruttifero SBF

Valuta

Saldi

Giorni

Numeri Debitori

Numeri Creditori

6/1

-3000(1° saldo liquido)

57

171000

6/1

+3000

4/3

0 (2° saldo liquido)


Estratto conto del conto corrente

Data

Valuta

Descrizione

A.V/Debitori

A.V/Creditori

1/1

31/12

Ripresa saldo

1000

6/1

6/1

Accredito da conto fruttifero SBF

3000

12/1

12/1

Prelievo

2000


Staffa

Valuta

Saldi

Giorni

Numeri Debitori

Numeri Creditori

31/12

1000 (1° saldo liquido)

6

6000

6/1

+3000

6

24000

6/1

+4000 (2° saldo liquido)

12/1

-2000

12/1

+2000 (3° saldo liquido)



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