Contabilizzazione delle operazioni di finanziamento: Anticipazioni bancarie a scadenza fissa

FINANZIAMENTO A BREVE TERMINE

ANTICIPAZIONI BANCARIE A SCADENZA FISSA

Esse sono un finanziamento a breve termine in cambio di una garanzia (ad esempio dei titoli).

Si suddivide in 2 fasi:

1. Stipulazione dell'operazione: do i titoli in garanzia (attenzione: NON vengono ceduti, ma solo dati in garanzia) e ottengo l'anticipazione (e pagherò gli interessi)
2. Estinzione dell'anticipazione

Ipotizziamo un'operazione del tipo:

Ottenimento di un'anticipazione bancaria a scadenza fissa del valore di 9000€. Gli interessi corrisposti in via anticipata ammontano a 1000 €. L'impresa da in garanzia titoli per un valore di 12000 €

1) Titoli in garanzia

• Conto all'oggetto: si rilevano in avere i titoli dati in garanzia
• Conto al soggetto: si rilevano in dare il soggetto a cui si danno in garanzia i titoli

7	7		Depositari c/titoli dati in garanzia	a	Titoli dati in garanzia		12000

2) Ottenimento anticipazione

• Aspetto finanziario: entrata di banca, variazione numeraria attiva, in dare di un conto numerario "Banca c/c", SP
• Aspetto finanziario: sorgere di debito, variazione numeraria passiva, in avere di un conto numerario "Anticipazioni passive", SP
• Aspetto economico: sorgere di costo, componente negativa di reddito, in dare di un conto economico di reddito "Interessi passivi su anticipazioni", CE

Banca c/c			Anticipazioni passive
DARE 8000	AVERE		DARE	AVERE 9000

Interessi passivi su anticipazioni
DARE 1000	AVERE

1 4	2		Diversi Banca c/c Interessi passivi		a		Anticipazioni passive	8000 1000	9000

3) Estinzione anticipazioni

• Aspetto finanziario: uscita di banca, variazione numeraria passiva, in avere di un conto numerario "Banca c/c", SP
• Aspetto finanziario: estinzione di debito, variazione numeraria attiva, in dare di un conto numerario "Anticipazioni passive", SP

Banca c/c			Anticipazioni passive
DARE	AVERE 8000		DARE 8000	AVERE

2	1		Anticipazioni passive	a	Banca c/c		8000

Conto all'oggetto:

----------------------->Si rileva la chiusura dei conti d'ordine

Conto al soggetto:

7	7		Titoli dati in garanzia	a	Depositari c/titoli dati in garanzia		10000