21/08/10

Contabilizzazione delle operazioni di finanziamento: Anticipazioni bancarie a scadenza fissa


FINANZIAMENTO A BREVE TERMINE

ANTICIPAZIONI BANCARIE A SCADENZA FISSA

Esse sono un finanziamento a breve termine in cambio di una garanzia (ad esempio dei titoli).

Si suddivide in 2 fasi:
  1. Stipulazione dell'operazione: do i titoli in garanzia (attenzione: NON vengono ceduti, ma solo dati in garanzia) e ottengo l'anticipazione (e pagherò gli interessi)
  2. Estinzione dell'anticipazione
Ipotizziamo un'operazione del tipo:

Ottenimento di un'anticipazione bancaria a scadenza fissa del valore di 9000€. Gli interessi corrisposti in via anticipata ammontano a 1000 €. L'impresa da in garanzia titoli per un valore di 12000 €

1) Titoli in garanzia
  • Conto all'oggetto: si rilevano in avere i titoli dati in garanzia
  • Conto al soggetto: si rilevano in dare il soggetto a cui si danno in garanzia i titoli



7

7

Depositari c/titoli dati in garanzia

a

Titoli dati in garanzia

12000




2) Ottenimento anticipazione
  • Aspetto finanziario: entrata di banca, variazione numeraria attiva, in dare di un conto numerario "Banca c/c", SP
  • Aspetto finanziario: sorgere di debito, variazione numeraria passiva, in avere di un conto numerario "Anticipazioni passive", SP
  • Aspetto economico: sorgere di costo, componente negativa di reddito, in dare di un conto economico di reddito "Interessi passivi su anticipazioni", CE

Banca c/c

Anticipazioni passive

DARE

8000

AVERE


DARE


AVERE

9000


Interessi passivi su anticipazioni

DARE

1000

AVERE






1

4

2

Diversi

Banca c/c

Interessi passivi

a

Anticipazioni passive

8000

1000

9000



3) Estinzione anticipazioni
  • Aspetto finanziario: uscita di banca, variazione numeraria passiva, in avere di un conto numerario "Banca c/c", SP
  • Aspetto finanziario: estinzione di debito, variazione numeraria attiva, in dare di un conto numerario "Anticipazioni passive", SP

Banca c/c

Anticipazioni passive

DARE


AVERE

8000

DARE

8000

AVERE





2

1

Anticipazioni passive

a

Banca c/c

8000




Conto all'oggetto:
----------------------->Si rileva la chiusura dei conti d'ordine
Conto al soggetto:




7

7

Titoli dati in garanzia

a

Depositari c/titoli dati in garanzia

10000





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