Contabilizzazione delle operazioni di finanziamento: lo scoperto di conto corrente

FINANZIAMENTO A BREVE TERMINE

SCOPERTO DI C/C

Lo scoperto di conto corrente è un'operazione di finanziamento nel quale l'impresa chiede un "affidamento" alla banca: in pratica, preleva più soldi di quanti ne abbia sul conto corrente e li può utilizzare entro certi limiti (limiti di fido) per tutta la durata del rapporto c/c. Gli interessi possono essere attivi e/o passivi, come abbiamo già visto in questo precedente articolo.

Il procedimento prevede tre fasi:

1. Richiesta alla banca dell'attivazione (e del permesso)
2. Utilizzo del finanziamento
3. Pagamento degli interessi per l'importo utilizzato

Procediamo ora con la contabilizzazione di interessi passivi e attivi.

Si liquidano Interessi passivi per 1000 €

• Aspetto finanziario: uscita di banca, variazione numeraria passiva, in avere di un conto numerario "Banca c/c", SP
• Aspetto economico: sorgere di costo, componente negativa di reddito, in dare di un conto economico di reddito "Interessi passivi", CE

Interessi passivi			Banca c/c
DARE 1000	AVERE		DARE	AVERE 1000

4	1		Interessi passivi	a	Banca c/c		1000

Si liquidano interessi attivi pari a 300 €. Si applica una ritenuta pari al 27%

• Aspetto finanziario: entrata di banca, variazione numeraria attiva, in dare di un conto numerario "Banca c/c", SP
• Aspetto economico: sorgere di ricavo, componente positiva di reddito, in avere di un conto economico di reddito "Interessi attivi", CE
• Aspetto fiscale: sorgere di credito, variazione numeraria attiva, in dare di un conto numerario "Erario c/ritenute subite", SP

Interessi attivi			Banca c/c
DARE	AVERE 300		DARE 219	AVERE

Erario c/ritenute subite
DARE 81	AVERE

1 2	5		Diversi Banca c/c Erario c/ritenute subite	a	Interessi attivi	219 81	300